विरासत और उपहार पर कर: जो कई लोग नहीं जानते

इस लेख में

क्या आप जानते हैं कि जब आप कोई बड़ा उपहार प्राप्त करते हैं या विरासत मिलती है, तो आपको आयकर देना पड़ सकता है जो कुल मूल्य का 30% तक हो सकता है? भारत में उपहार और विरासत पर लगने वाले कर उन कर दायित्वों में से हैं जिन्हें लोग सबसे कम समझते हैं, लेकिन ये विरासत प्राप्त करने या जीवनकाल में संपत्ति हस्तांतरित करने जैसे नाजुक क्षणों में एक महत्वपूर्ण खर्च का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं।

ITR (Income Tax Return) फाइल करते समय कई परिवार तब चौंक जाते हैं जब उन्हें पता चलता है कि उन्हें मकान, वाहन या निवेश को अपने नाम पर ट्रांसफर करने से पहले कर चुकाना होगा। कुछ मामलों में, कर का भुगतान न करने पर 25% तक की पेनाल्टी लग सकती है।

इस लेख में, आप समझेंगे कि भारत में उपहार और विरासत कर क्या है, कब लागू होता है, इसकी गणना कैसे करें, वर्तमान दरें क्या हैं, और सबसे महत्वपूर्ण — इन करों के प्रभाव को कानूनी रूप से कम करने के लिए कैसे योजना बनाएं।

उपहार और विरासत कर क्या हैं?

उपहार कर वह कर है जो दो विशिष्ट स्थितियों में संपत्ति और अधिकारों के हस्तांतरण पर लागू होता है:

उपहार कर (Gift Tax): जब कोई व्यक्ति जीवित रहते हुए दूसरे को संपत्ति या धन देता है
विरासत में प्राप्त संपत्ति का कर: भारत में अलग विरासत कर नहीं है, लेकिन विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर Capital Gains Tax लग सकता है

Income Tax Act, 1961 की धारा 56(2)(x) के तहत केंद्र सरकार उपहार कर वसूल करती है।

उपहार और विरासत कर की मुख्य विशेषताएं

विशेषता	विवरण
प्रकार	केंद्रीय कर (आयकर का हिस्सा)
कर योग्य घटना	उपहार प्राप्त करना
कर कौन देता है	प्राप्तकर्ता (receiver)
कर आधार	उपहार का उचित बाजार मूल्य
दर	प्राप्तकर्ता के इनकम Tax Slab के अनुसार (5-30%)
छूट सीमा	₹50,000 प्रति वर्ष (गैर-रिश्तेदारों से)
रिश्तेदारों से उपहार	पूरी तरह कर मुक्त

एक महत्वपूर्ण विशेषता यह है कि भारत में उपहार कर प्राप्तकर्ता की आय में जुड़ जाता है और उसके Tax Slab के अनुसार कर लगता है।

उपहार और विरासत कर कब लागू होते हैं?

1. उपहार कर (जीवनकाल में)

तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति अन्य को संपत्ति या धन देता है। ₹50,000 से अधिक के उपहार पर कर लगता है।

सामान्य स्थितियां:

माता-पिता द्वारा बच्चों को मकान देना (रिश्तेदार होने से कर मुक्त)
कंपनी के शेयर परिवार के सदस्यों को देना
गैर-रिश्तेदार को ₹50,000 से अधिक नकद
वाहन देना
आभूषण और कलाकृतियां देना

2. विरासत में मिली संपत्ति

भारत में कोई अलग विरासत कर (Estate Duty) नहीं है — इसे 1985 में समाप्त कर दिया गया था। हालांकि:

विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर Capital Gains Tax लगता है
विरासत में मिले किराए या लाभांश पर आयकर लगता है

उपहार कर कब नहीं लगता

यह जानना महत्वपूर्ण है कि आपको कब कर नहीं देना है:

स्थिति	छूट का कारण
छोटे उपहार	प्रति वर्ष ₹50,000 तक (गैर-रिश्तेदारों से)
जीवनसाथी को उपहार	पूरी तरह कर मुक्त
करीबी रिश्तेदारों को उपहार	पूरी तरह कर मुक्त (धारा 56 के तहत परिभाषित)
शादी में उपहार	शादी के अवसर पर मिले उपहार कर मुक्त
वसीयत/विरासत से	सीधे विरासत में मिली संपत्ति कर मुक्त
धर्मार्थ संस्थाओं को	पूरी तरह कर मुक्त

करीबी रिश्तेदारों की परिभाषा (धारा 56)

धारा 56(2)(x) के तहत करीबी रिश्तेदार जिनसे उपहार लेने पर कर नहीं लगता:

रिश्ता	उदाहरण
जीवनसाथी	पति या पत्नी
भाई या बहन	सगे भाई-बहन
जीवनसाथी के भाई/बहन	साले, साली, देवर, ननद
माता-पिता की भाई/बहन	मामा, मामी, चाचा, चाची
व्यक्ति के ऊपर/नीचे की रेखा	दादा-दादी, नाना-नानी, माता-पिता, बच्चे, पोते
जीवनसाथी के माता-पिता	सास, ससुर

भारत में उपहार कर की दरें

भारत में उपहार कर अलग दर से नहीं लगता — यह प्राप्तकर्ता की कुल आय में जुड़ता है और उसके Tax Slab के अनुसार कर लगता है:

कुल आय	कर दर
₹3,00,000 तक	शून्य
₹3,00,001 - ₹6,00,000	5%
₹6,00,001 - ₹9,00,000	10%
₹9,00,001 - ₹12,00,000	15%
₹12,00,001 - ₹15,00,000	20%
₹15,00,000 से अधिक	30%

महत्वपूर्ण: नई कर व्यवस्था (New Tax Regime) के तहत दरें थोड़ी अलग हैं। अपने CA से पुष्टि करें।

Stamp Duty और Registration Charges

अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर Stamp Duty लगती है:

राज्य	Stamp Duty दर	नोट
महाराष्ट्र	5-6%	महिलाओं को छूट
दिल्ली	4-6%	महिलाओं को 2% कम
कर्नाटक	5%	उचित बाजार मूल्य पर
तमिलनाडु	7%	पंजीकरण शुल्क अलग
राजस्थान	5-6%	—
उत्तर प्रदेश	7%	—
गुजरात	4.9%	—

उपहार और विरासत कर की गणना कैसे करें

मूल सूत्र (आयकर)

उपहार का उचित बाजार मूल्य
- छूट (यदि लागू हो: ₹50,000 तक, रिश्तेदार आदि)
= कर योग्य उपहार मूल्य
+ व्यक्ति की अन्य आय
= कुल कर योग्य आय
× लागू Tax Slab दर
= देय उपहार/आयकर

व्यावहारिक उदाहरण 1: गैर-रिश्तेदार से उपहार

स्थिति: राजेश को उनके दोस्त से ₹5,00,000 का उपहार मिला।

गणना:

उपहार मूल्य: ₹5,00,000
छूट: -₹50,000
कर योग्य राशि: ₹4,50,000
राजेश की अन्य आय: ₹8,00,000
कुल आय: ₹12,50,000
कर (₹12,00,001 तक 15% + शेष पर 20%): लगभग ₹1,00,000

व्यावहारिक उदाहरण 2: माता-पिता से बच्चों को संपत्ति

स्थिति: प्रिया की माँ ने उन्हें ₹50,00,000 का मकान दिया।

गणना:

उपहार मूल्य: ₹50,00,000
करीबी रिश्तेदार (माँ = ऊपर की रेखा): पूरी तरह कर मुक्त
देय उपहार कर: ₹0
Stamp Duty: ₹2,50,000 (दिल्ली में 5%)
कुल लागत: ₹2,50,000

ITR फाइलिंग आवश्यकताएं और समयसीमाएं

दाखिल करने की समयसीमाएं

कर प्रकार	फॉर्म	समयसीमा
उपहार कर (ITR में)	ITR-1 या ITR-2	31 जुलाई (वेतनभोगियों के लिए)
Capital Gains (बिक्री पर)	ITR-2 या ITR-3	31 जुलाई / 31 अक्टूबर
TDS प्रमाणपत्र	Form 16A	हर तिमाही

ध्यान दें: समय पर दाखिल न करने पर धारा 234F के तहत ₹5,000 तक की पेनाल्टी और ब्याज लग सकता है।

भुगतान के विकल्प

एकमुश्त भुगतान: समयसीमा तक पूरी राशि
अग्रिम कर (Advance Tax): यदि कर देनदारी ₹10,000 से अधिक
TDS कटौती: संपत्ति बिक्री पर 1% TDS
किस्त व्यवस्था: कुछ मामलों में CBDT से राहत संभव

छूट और कटौतियां

प्रमुख छूटें

करीबी रिश्तेदारों से उपहार: किसी भी मूल्य का — पूरी तरह कर मुक्त
शादी के अवसर पर उपहार: जोड़े को मिले सभी उपहार कर मुक्त
वसीयत या विरासत: धारा 56 के तहत सीधे कर मुक्त
गैर-रिश्तेदारों से ₹50,000 तक: कर मुक्त
धर्मार्थ संस्थाओं को उपहार: धारा 80G के तहत कटौती

कर कम करने की कानूनी रणनीतियां

कानूनी तरीकों से उपहार और विरासत कर को कम किया जा सकता है:

रिश्तेदारों के माध्यम से दें: करीबी रिश्तेदारों को उपहार कर मुक्त हैं
शादी का अवसर: शादी के समय बड़े उपहार देना समझदारी है
HUF (Hindu Undivided Family): परिवार की संपत्ति को HUF में रखने से कर दक्षता बढ़ती है
वसीयत बनाएं: सीधी विरासत कर मुक्त है
PPF और NPS नामांकन: नामांकित व्यक्ति को सीधे जाता है, विरासत प्रक्रिया से बाहर
80C के तहत निवेश: धारा 80C में ELSS, PPF, NPS से ₹1,50,000 तक कटौती
धारा 80D: स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर कटौती

चेतावनी: इन रणनीतियों के लिए CA और संपत्ति वकील से पेशेवर मार्गदर्शन जरूरी है।

विरासत और Probate प्रक्रिया

विरासत का कर सीधे Probate या उत्तराधिकार प्रमाणपत्र प्रक्रिया से जुड़ा है:

विरासत कर किस प्रकार प्रभावित करता है

संपत्ति अटकना: Capital Gains Tax का भुगतान होने तक संपत्ति बेची नहीं जा सकती
Succession Certificate: बैंक खाते और शेयर ट्रांसफर के लिए आवश्यक
अतिरिक्त लागत: कर के अलावा Probate शुल्क और कानूनी लागतें
समयरेखा: ITR दाखिल करने में देरी से Probate में 6-12 महीने की देरी

Probate से बचना

कुछ संपत्तियां Probate को बायपास करती हैं:

PPF, EPF नामांकन: नामांकित व्यक्ति को सीधे
बीमा दावे: नामांकित व्यक्ति को, संपदा से बाहर
Joint tenancy: सह-मालिक को सीधे जाती है
म्यूचुअल फंड नामांकन: नामांकित व्यक्ति को
FD नामांकन: बैंक नामांकित व्यक्ति को सीधे देता है

संपदा निपटान की कुल लागत

लागत	प्रतिशत सीमा	उदाहरण (₹1 करोड़ की संपदा)
उपहार/आयकर	0-30%	₹0 (रिश्तेदार) से ₹30 लाख तक
Stamp Duty	2-7%	₹2-7 लाख
वकील शुल्क	1-5%	₹1-5 लाख
कुल	3-42%	₹3-42 लाख

Monely आपकी कैसे मदद कर सकता है

उपहार और विरासत कर योजना के लिए अचूक वित्तीय संगठन की आवश्यकता है। Monely इस प्रक्रिया में एक आवश्यक सहयोगी हो सकता है:

संपूर्ण संपत्ति ट्रैकिंग:

सभी संपत्तियां और निवेश (FD, PPF, म्यूचुअल फंड, शेयर) दर्ज करें
समय के साथ संपत्ति मूल्य वृद्धि देखें
भविष्य के कर गणना के लिए समेकित दृश्य बनाए रखें

जीवनकाल उपहार योजना:

वार्षिक उपहारों के लिए वित्तीय लक्ष्य बनाएं
उपहार लेन-देन को विशिष्ट श्रेणियों से दर्ज करें
वर्षों में उपहार इतिहास ट्रैक करें

कर रिजर्व फंड:

अनुमानित कर को कवर करने के लिए एक समर्पित वित्तीय लक्ष्य बनाएं
संचय के लिए मासिक योगदान करें
उत्तराधिकारियों को कर चुकाने के लिए संपत्ति जल्दी बेचने से रोकें

पारिवारिक वित्तीय संगठन:

पारिवारिक वित्त प्रबंधन के लिए साझा समूह सुविधा का उपयोग करें
उत्तराधिकारियों के साथ प्रासंगिक वित्तीय जानकारी साझा करें
संगठित डेटा के साथ संपत्ति हस्तांतरण को सुविधाजनक बनाएं

अलर्ट और रिमाइंडर:

ITR दाखिल करने की समयसीमाओं के लिए रिमाइंडर सेट करें
TDS कटौती के बारे में सूचनाएं पाएं
कभी भी ऐसी समयसीमाएं न चूकें जो पेनाल्टी उत्पन्न कर सकती हैं

Monely के साथ, आप अपनी संपत्तियों पर पूर्ण नियंत्रण बनाए रखते हैं और संपत्ति योजना और विरासत प्रशासन दोनों को सुविधाजनक बनाते हैं।

निष्कर्ष

भारत में उपहार कर प्राप्तकर्ता की आय के Tax Slab के अनुसार 30% तक हो सकता है, लेकिन करीबी रिश्तेदारों के बीच उपहार पर कोई कर नहीं है। यह समझना जरूरी है कि उपहार और विरासत कर कैसे काम करते हैं, दरें और छूट क्या हैं, और विशेष रूप से पहले से योजना बनाना परिवार की संपत्ति की रक्षा के लिए बुनियादी कदम है।

HUF, वसीयत, PPF/NPS नामांकन और रिश्तेदारों के माध्यम से स्मार्ट उपहार देने जैसी रणनीतियां कर प्रभाव को काफी कम कर सकती हैं। उपहार कर और विरासत प्रक्रिया में जटिलताओं को देखते हुए, CA और संपत्ति वकील से परामर्श करना हमेशा बुद्धिमानी है।

याद रखें: उपहार और विरासत कर वैकल्पिक नहीं है, लेकिन उचित जानकारी और योजना से आपके परिवार पर इसका प्रभाव कम किया जा सकता है।

अपनी संपत्तियों को व्यवस्थित करना और भविष्य के लिए बेहतर योजना बनाना चाहते हैं? Monely डिस्कवर करें और अपने व्यक्तिगत और पारिवारिक वित्त पर पूर्ण नियंत्रण रखें।